Comment suivre les liquidités et prévoir les besoins de trésorerie?
Question d’efficacité :
Dans la majorité des organisations, la masse salariale représente une dépense importante à considérer lorsqu’on souhaite prévoir les besoins de trésorerie.
Pour obtenir une prévision suffisamment précise, il ne suffit pas de multiplier les salaires par le nombre de périodes de paie. Les différents calculs liés à la masse salariale doivent être considérés afin d’évaluer avec plus d’exactitude les déboursés qui surviendront au cours de l’année.
La formation Budget de la masse salariale offerte par SLV Expert permet notamment d’apprendre à effectuer ces calculs et à prévoir les déboursés liés aux salaires.
Enjeux :
Les déboursés liés à la masse salariale n’évoluent pas nécessairement de façon uniforme pendant toute l’année.
Dans une organisation où les salaires sont élevés, certains plafonds liés aux différentes cotisations peuvent être atteints relativement rapidement. Il faut donc déterminer à quel moment ces plafonds seront atteints pour chacun des employés afin d’évaluer correctement les déboursés futurs.
Dans une organisation où les salaires sont moins élevés, ces mêmes plafonds peuvent être atteints beaucoup plus tard ou ne pas être atteints du tout.
Pour les organisations dont l’exercice financier ne correspond pas à l’année civile, il peut être pertinent d’établir les prévisions de masse salariale sur une période de 18 mois. Cette approche permet de couvrir les besoins du calendrier financier de l’organisation tout en tenant compte des calculs qui suivent l’année civile.
Défis :
La taille de l’organisation et le nombre d’employés peuvent rapidement augmenter le volume et la complexité des calculs.
Une approche efficace consiste à segmenter les différents types de calculs, à les effectuer séparément, puis à consolider les résultats afin d’établir le budget global de la masse salariale et les sorties de fonds prévues.
Cette structure permet d’obtenir une prévision plus précise des besoins de trésorerie et de mieux déterminer à quel moment les différents déboursés devront être effectués.
Technologie :
Microsoft Excel peut être utilisé pour lancer des requêtes Power Query permettant d’effectuer les calculs nécessaires à la préparation du budget de la masse salariale.
Cette approche peut convenir à différentes tailles d’organisations, notamment aux organismes à but non lucratif.
Une fois les calculs du budget de la masse salariale effectués et les données correctement structurées, celles-ci peuvent également être récupérées et intégrées aux différents rapports de résultats de l’organisation.
Conseil du développeur :
La masse salariale constitue un élément important de la prévision des liquidités, mais elle doit être analysée avec le rythme des encaissements de l’organisation.
Le délai entre le moment où une facture est émise et celui où son paiement est encaissé doit être comparé au calendrier des déboursés que l’entreprise doit assumer. Plus l’écart entre les deux est important, plus la pression exercée sur les liquidités peut être grande.
Cette réalité devient particulièrement importante dans une entreprise en croissance. Lorsque les délais d’encaissement sont longs, une augmentation du chiffre d’affaires peut également augmenter les besoins de trésorerie puisque l’entreprise doit assumer ses dépenses avant d’encaisser les revenus correspondants.
À l’inverse, une organisation qui encaisse rapidement ses factures réduit ce décalage et peut plus facilement financer ses déboursés courants avec les sommes perçues.